Une fois l'intéressement ou la participation en place, encore faut-il un plan pour recevoir les sommes et l'épargne de vos salariés. Le plan d'épargne entreprise et le PER collectif répondent à deux horizons différents : le moyen terme et la retraite. Voici leurs différences, ce que l'entreprise peut y verser en 2026 et comment choisir.
PEE et PER collectif comparés
| PEE | PER collectif | |
|---|---|---|
| Horizon | Moyen terme | Retraite |
| Disponibilité | Après 5 ans | Au départ à la retraite |
| Déblocage anticipé | Une vingtaine de cas | 7 cas, dont l'achat de la résidence principale |
| Abondement maximal 2026 | 3 844,80 € (8 % du PASS) | 7 689,60 € (16 % du PASS) |
| Versement de l'entreprise sans versement du salarié | Non, sauf actionnariat salarié | Oui, s'il est prévu pour tous |
| Sortie | En capital | En capital, en rente ou mixte |
| Condition de mise en place | Aucune | Un PEE doit exister |
Le PEE : une épargne à 5 ans
Le plan d'épargne entreprise reçoit l'intéressement, la participation, les versements volontaires des bénéficiaires et l'abondement de l'entreprise. Chaque somme est bloquée 5 ans, puis devient disponible.
La loi prévoit de nombreux cas de déblocage anticipé, parmi lesquels :
- mariage, Pacs, naissance ou adoption d'un troisième enfant ;
- divorce, séparation ou dissolution d'un Pacs, sous conditions ;
- achat, construction ou agrandissement de la résidence principale ;
- création ou reprise d'une entreprise ;
- fin du contrat de travail ;
- invalidité ou décès, surendettement, violences conjugales.
Les versements volontaires sur le PEE et le PER collectif sont limités ensemble à 25 % de la rémunération annuelle brute du bénéficiaire.
Le PER collectif : une épargne retraite
Le PER d'entreprise collectif, qui a remplacé le PERCO, reçoit les mêmes sommes que le PEE, mais elles restent bloquées jusqu'à la retraite. Il ne peut être mis en place que si un PEE existe.
Il se débloque avant la retraite dans 7 cas :
- achat de la résidence principale ;
- décès du conjoint ou du partenaire de Pacs ;
- invalidité du titulaire, de ses enfants, de son conjoint ou partenaire ;
- maladie grave ou accident d'un enfant à charge ;
- surendettement ;
- fin des droits à l'assurance chômage ;
- cessation d'une activité non salariée à la suite d'une liquidation judiciaire.
L'épargne est gérée par défaut en gestion pilotée : la part de supports plus risqués diminue à l'approche de la retraite. Le bénéficiaire peut aussi y faire des versements volontaires déductibles de son revenu imposable, dans la limite de son plafond épargne retraite.
L'abondement de l'entreprise
L'abondement complète les versements des bénéficiaires, dans la limite du triple de leurs versements et de plafonds annuels. Il est déductible pour l'entreprise et exonéré de cotisations sociales, hors CSG et CRDS. Le forfait social est nul dans les entreprises de moins de 50 salariés.
| Versement de l'entreprise | PEE | PER collectif |
|---|---|---|
| Abondement des versements | Jusqu'à 3 844,80 € par an | Jusqu'à 7 689,60 € par an |
| Versement sans versement du salarié | Non, sauf actionnariat salarié | Oui, dans la limite de 2 % du PASS |
Les règles d'abondement sont les mêmes pour tous les bénéficiaires du plan. Elles peuvent varier selon le montant versé, jamais selon la personne.
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Que se passe-t-il à la sortie ?
À la sortie du PEE, les sommes issues de l'intéressement, de la participation, de l'abondement et des versements volontaires sont exonérées d'impôt sur le revenu. Seuls les gains supportent les prélèvements sociaux.
À la sortie du PER collectif, l'épargne salariale (intéressement, participation, abondement) suit le même principe en capital. Les versements volontaires qui ont été déduits du revenu imposable à l'entrée sont, eux, imposables à la sortie. Une sortie en rente est imposée comme une rente viagère.
Lequel choisir ?
- Une équipe jeune, avec des projets immobiliers ou familiaux : le PEE, plus souple, est la base.
- Une équipe plus expérimentée, ou des dirigeants qui préparent leur retraite : le PER collectif, avec son abondement deux fois plus élevé.
- Dans la plupart des PME : les deux, pour que chacun place selon son horizon et que l'entreprise puisse abonder sur les deux.
Pour un dirigeant, le PER collectif est souvent le plan le plus intéressant : abondement plus élevé et préparation de la retraite, un sujet sensible pour les dirigeants qui accèdent à l'épargne salariale. Pour alimenter les plans, voyez aussi intéressement ou participation, et notre accompagnement en épargne salariale et retraite collective.
Questions fréquentes sur le PEE et le PER collectif
Le PEE est une épargne à moyen terme, bloquée 5 ans avec de nombreux cas de déblocage anticipé. Le PER collectif est une épargne retraite, disponible au départ à la retraite ou pour l'achat de la résidence principale. Son abondement peut être deux fois plus élevé.
Oui, et c'est fréquent. Le PER collectif ne peut d'ailleurs être mis en place que si les salariés ont accès à un PEE. Les deux plafonds d'abondement se cumulent.
3 844,80 € sur le PEE (8 % du PASS) et 7 689,60 € sur le PER collectif (16 % du PASS), par an et par bénéficiaire, dans la limite du triple des versements du bénéficiaire.
Dans les cas prévus par la loi : mariage ou Pacs, naissance d'un troisième enfant, divorce, achat ou agrandissement de la résidence principale, création d'entreprise, fin du contrat de travail, invalidité, décès, surendettement, violences conjugales, entre autres.
Oui, dans une entreprise de 1 à 249 salariés qui emploie au moins un salarié en plus du dirigeant et de son conjoint, aux mêmes conditions que les salariés.
Oui. L'entreprise peut effectuer des versements à tous les salariés, même sans versement de leur part, à condition que ce soit prévu par le règlement du plan et identique pour tous.
L'AUTEUR
Conseiller en investissements financiers (CIF, ORIAS n° 21002917). Ingénieur puis chef d'entreprise, il accompagne aujourd'hui les dirigeants et les particuliers dans la protection et la structuration de leur patrimoine.
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